Bizonyára hallott már arról, hogy 2023-tól jelentősen változott az iparűzési adót szabályozó törvény.
Az OPTITAX Pénzügyi Napon, vagy a Profit Max csoportban biztosan volt erről szó.
Hogy miért fontos ez most, amikor még a 2022. évről készülnek a beszámolók?
Azért, mert már a májusban beadásra kerülő iparűzési adóbevallásban nyilatkozni kell, hogy a következő évben melyik adószámítási módszert választja!
Egyfelől marad a régi, általános szabályok szerinti adózás (ha KIVA-s, akkor a KIVA szerinti adómegállapítás), másfelől megszüntetik a 8 millió Ft alatti egyszerűsített adózást és bevezetnek egy új, sávos fix összegű iparűzési adómegállapítást.
Az új adóalap megállapítás akkor lehet érdekes az Ön számára, ha az árbevétel 2023-ban várhatóan nem haladja meg a nettó 25 millió forintot.
Ebben az esetben az alábbi adósávokkal számolhat:
Mindaddig, amíg a választott sávban marad, nem kell adóbevallást benyújtania, csak adóelőleget szükséges fizetni. A sávos, fix adó előlegét évente egyszer, a tárgyév május 31-ig kell megfizetni.
Tehát a 2023. évi adóelőleget most május 31-ig a 2022. évi adóval egyidőben!
A fix adó településenként fizetendő!
Vagyis, ha 2 településen is fizet iparűzési adót, akkor kétszeres adóösszeggel számoljon!
(A választás az összes települést érinti, ahol telephelye van.)
A fix adózás esetén adómentesség, további adókedvezmény, adócsökkentés nem érvényesíthető.
Mint láthatja, a fenti számítási módszer választása előnyös lehet a legtöbb vállalkozásnak (különösen a szolgáltatóknak, akiknek kevés a költsége).
Figyelem! Azonban van néhány eset, amikor nem biztos, hogy megéri ezt az egyszerűsítést választani!
Nézzük, mikor:
- Ha az árbevétele várhatóan 2,5 millió Ft-nál kevesebb lesz. Ebben az esetben az általános szabály választásával kevesebb adót fizet.
- Ha gyártással vagy kiskereskedelemmel foglalkozik, esetleg sok az alvállalkozója – ebben az esetben mindig számolni kell!
- Ha több településen is van telephelye – ebben az esetben is számolni kell!
Akkor éri meg a sávos adózást választani, ha a településenként számított adóalap több, mint az adott sáv fix adóalapja. Pl.: ha két településen van telephelye, akkor 5 millió Ft alatt biztosan nem.
A választáshoz fontos azt is tudni, hogy amennyiben átlépi a választott sávot, akkor mindenképpen adóbevallást kell benyújtani, arról viszont nem rendelkezik egyértelműen a törvény, hogy mi van abban az esetben, ha év végén derül ki (pl. egy nagyobb megrendelés elmaradása miatt), hogy az általános szabály szerint számított iparűzési adó mégis kevesebb lett volna.
Összefoglalva:
- ha a 2023. évi várható árbevétele 25 millió Ft feletti, akkor az általános szabályok szerint (vagy KIVA szerint) fog adózni
- ha a 2023. évi várható árbevétele 2,5 millió Ft alatti, akkor válassza az általános szabályok szerinti adózást
- ha a várható 2023. évi árbevétele a fenti két összeg közötti, arányaiban kevés a költsége és egy településen fizet iparűzési adót, akkor válassza a sávos, fix adózást,
- ha pedig a várható 2023. évi árbevétele a fenti két összeg közötti, de nagyon sok a költsége és/vagy több településen is fizet iparűzési adót, akkor a lehető leghamarabb keresse fel könyvelőját, adótanácsadóját, hogy segíteni tudjuk a választásban!
A 2022. évi iparűzési adóbevallásban mindenkinek jelölnünk kell a választását, ezért, ha a könyvelője még nem kereste meg ebben a témában, beszéljen Ön vele, és tájékozódjon arról, hogy mi az optimális választás az Ön vállalkozásában!
Szerző: Pintér Boglárka, az OPTITAX Számviteli Kft. Munkatársa
