Első lépés:
Változtassunk a gondolkodás módunkon, és fogadjuk el, hogy:
- ha bevételünk lesz,
- akkor azzal szemben költségek számolhatók el,
- és az így keletkezett nyereség után adót kell fizetni!
Második lépés:
Vegyük számba a következőket:
- a bevételünket hogyan tudjuk maximalizálni
- mik azok a költségek, amiket a magánéletünkben is használunk, és teljes joggal elszámolhatjuk a cégünkben, mert az jár nekünk
- hogyan tudjuk az adójogszabályok maximális betartása mellett minimalizálni a fizetendő adót
Tekintve, hogy az adórendszer bonyolult és több, mint 50 féle adó van ma Magyarországon, akkor lesz eredményes az adóoptimalizálás, ha azt nem a könyvelőtől várjuk el. Nyilván ennek az elfogadásához és megértéséhez, szükséges egyfajta vállalkozói érettség is.
De, ha nem mindenben a könyvelő tud segíteni, akkor milyen témában, kihez szükséges fordulni? Nézzük a pénzügyi szakemberek listáját, akire szüksége van a cégvezetőnek egy sikeres vállalkozás működtetéséhez:
Könyvvizsgáló:
Csak egy bizonyos árbevétel felett kötelező, azonban bármikor felkérhető és a jelentése közzé tehető. Azt vizsgálja, hogy a könyvelés szabályos-e, és az abból készült beszámoló hiteles adatokat tartalmaz-e.
Ő nem vizsgálja az adószámítások helyességét, csak azt, hogy szabályos-, és megbízható-e a könyvelése és a kimutatásai a cégnek.
Szívesebben dolgozunk olyan céggel, nagyobb eséllyel nyerhető el pályázat vagy banki hitel ott, ahol egy tiszta (melléklet nélküli) könyvvizsgálói jelentés is van.
Controller:
A könyvelésből a cégvezetőnek érthető és hasznos kimutatásokat készít, amik rámutatnak arra, hogy hol folyik ki a pénz a cégből. Megbeszélik a vezetőkkel és közösen megvitatják a szükséges intézkedéseket.
A köztudatban Magyarországon az controller és a könyvelő feladatai nagyrészt összemosódnak. Ezzel szemben, a valóságban teljesen eltérő a munkájuk, és a szaktudásuk is (a controllerek javára).
Adótanácsadó:
Képvisel adóhatósági ügyekben és megkeresi a cég számára az adókedvezményeket, illetve az adómegtakarításokat.
Ajánlásokat tesz az adókockázat csökkentésére. Elkészíti az adóbevallásodat, vagy csak ellenőrzi azokat. Ilyenkor, a bevalláson fel lehet tüntetni, hogy „adótanácsadó által hitelesítve” van, ami tovább csökkentheti egy esetleges ellenőrzés kockázatát.
A köztudatban Magyarországon az adótanácsadó és a könyvelő feladatai nagyrészt összemosódnak. Ezzel szemben, a valóságban teljesen eltérő a munkájuk és az adójogi szaktudásuk is.
Munkajogász:
Mindenkinek, akinek van munkavállalója adódhat olyan helyzet, hogy az általános munkajogi kérdésekben segítségre lesz szüksége.
Jellemzően ilyen esetek lehetnek:
- munkaszerződés véleményezése, vagy elkészítése
- munkaügyi konfliktusok jogszerű rendezése
- kártérítési igények jogszerű rendezése a felek között
- bonyolultabb felmondási szerződések elkészítése
- munkaügyi perben történő képviselet
Magyarországon előszeretettel bízzák ezeket az ügyeket a könyvelőkre a vállalkozók, ezzel komoly károkat okozva saját cégüknek.
TB-ügyintéző:
Akkor kötelező a cégedben, ha: az átlagos munkavállalói létszáma tartósan eléri a 100 főt.
Ő egy magasan képzett társadalombiztosítási szakember, emiatt a felelőssége is fokozott.
A TB ügyintéző feladata a teljesség igénye nélkül:
- táppénz (betegség, baleset, gyermekápolási) elbírálása, összeg megállapítása, számfejtése,
- szülési szabadságok (CSED, GYED) elbírálása, összeg megállapítása, számfejtése
- a baleset üzemiségének elbírálása, összeg megállapítása, számfejtése
- Államkincstári ellenőrzések lebonyolítása
Bérszámfejtő:
Feladatai:
- A bérek és egyéb juttatások számfejtése.
- A céget terhelő adók megállapítása.
- A béreket érintő járulékok bevallása az adóhatóság felé.
Feladata abban különbözik a TB-ügyintézőétől, hogy csak megigényli a táppénzt, szülési szabadságra járó összegeket stb., de nem kell elbírálnia, hogy jár-e az összeg, vagy hogy pontosan mekkora összeg az, ami jár.
Könyvelő:
Bármilyen meglepő, de a könyvelőnek NEM feladata:
- cégvezetőknek kimutatások és riportok készítése
- megkeresni a cégek számára a legoptimálisabb adófajtát, vagy adókedvezményeket
- bérszámfejteni
- szerződéseket írni
- utalni
- számlázni
- adóhatósági ellenőrzésen képviselni a céget
- SŐT!! még a könyvelő programba adatot rögzíteni sem.
A könyvelő feladata:
- a programba rögzített bizonylatok ellenőrzése, hogy valóban a számviteli alapelveknek megfelelően és hiánytalanul legyenek felvíve
- a rendező tételek rögzítése
- a bevallások előkészítése (az adótanácsadó által meghatározott adókra) és esetleges beküldése
Ebből is látható, hogy a valóságban a könyvelőnek teljesen más a feladat, mint amit a köztudatban ma elvárnak tőle a cégvezetők.
Pénzügyes kolléga:
Bár a felsorolásban utoljára hagytam, de szeretném leszögezni, hogy óriási szerepe van a cég életében.
Igénybevétele törvényileg nem kötelező, de nagyon ajánlott, függően attól, hogy mekkora nagyságú szervezetről beszélünk.
Feladatai:
- bejövő (szállítói) számlák érkeztetése, iktatása
- számla-megfelelőség ellenőrzése (formai, tartalmi követelmények)
- számlák szkennelése, másolása, lefűzése
- számlák igazoltatása
- adatrögzítés (pl. számlák adatainak rögzítése könyvelő programban, vagy valamilyen ERP rendszerben)
- dossziék vezetése, karbantartása
- számlák átadása/továbbítása a könyvelő felé
- utalások rögzítése (pl. banki terminálban)
- vevői számlák kiállítása
- egyenlegközlők készítése a nem fizető vevők felé
- könyvvizsgálónak, könyvelőnek, adótanácsadónak szerződések, teljesítési igazolások, és egyéb dokumentumok eljuttatása
- banki kapcsolattartás, adatközlés hitelek, pályázatok esetén
- fontos híd a könyvelő, adótanácsadó és a vezetőség között, ugyanis sok feladatot vesz le a vezetőség válláról, azzal, hogy a könyvelés munkáját segíti
Összegezve
Kérdésként merülhet fel, hogy megéri-e ennyi féle pénzügyi szakembert foglalkoztatni?
A válaszom egyrészt az, hogy igen, másrészt pedig az, hogy nem szükséges minden vállalkozásban egyszerre az összes szakember megbízása.
Kisebb cégek esetén, az adótanácsadót például elegendő évente 1-2 alkalommal felkeresni. Vagy biztosan nem lesz szükség TB-ügyintézőre. A controllerel is, egy egyszeri megbízás keretében ki lehet alakítani azt a kimutatási sémát, amire a cégvezetőnek szükséges lesz. Valószínűleg a munkajogászt is ritkábban keresi fel az a cégvezető, akinek egy kisebb szervezete van.
Miért fontos, hogy mindenben a megfelelő szakemberhez forduljunk?
Egy egyszerű és hétköznapi példával élve, ha otthon elromlik a villany, akkor egyértelmű, hogy nem burkolót hívunk.
Az említett pénzügyi feladatok, mind végzettséghez kötöttek, melyek több éves képzések. És bár sok az átfedés a tantárgyakban, mert az adótanácsadó, a könyvelő, a pénzügyes, a bérszámfejtő, a munkajogász, a TB ügyintéző is tanulnak adózást, de teljesen más mélységben.
